
Инвестируете в интересах ребёнка и собираетесь декларировать доход?
Вы начали инвестировать в интересах своего ребёнка в прошлом году и хотели бы узнать, как задекларировать доход, или просто хотите подтянуть свои знания перед подачей декларации о доходах? Давайте вместе рассмотрим, как задекларировать инвестиционный доход Вашего ребёнка в Swedbank.
1. Начнём со сроков
- У Вас есть время до 2 мая, чтобы подать декларацию о доходах.
- 28 февраля начался возврат переплаченного подоходного налога для тех, кто подал налоговую декларацию онлайн.
- 2 октября – крайний срок уплаты недоплаченного налога и возврата переплаченного налога.
2. Когда вообще необходимо декларировать инвестиционный доход ребёнка?
Вам необходимо задекларировать инвестиционный доход ребенка в Вашей декларации о подоходном налоге, когда у ребёнка:
- используется система инвестиционного счёта, т. е. имеется счёт ценных бумаг + расчётный счёт (инвестиционный счёт);
- имеется только счёт ценных бумаг, и в течение периода, подлежащего декларированию, осуществлялись сделки купли-продажи;
- на счёт поступил доход от ценных бумаг (включая дивиденды) из-за рубежа;
- возникла налогооблагаемая прибыль или убыток, которые Вы хотите перенести на следующий год;
- необлагаемый налогом доход превышает 6000 евро.
3. Выясните, какое инвестиционное решение использует ребенок

- Система инвестиционного счёта предполагает наличие счёта ценных бумаг и расчётного счёта (инвестиционного счёта). В этом случае отчёт по инвестиционному счёту должен подаваться каждый год, независимо от того, проводились ли операции по счёту.
- В случае обычной системы требуется только счёт ценных бумаг. Он должен быть задекларирован при наличии операций купли-продажи на счёте ценных бумаг.
- Обычную систему и систему инвестиционного счёта следует держать раздельно. Если у Вас есть оба решения, Вы должны убедиться, что в декларации отражены операции по обоим решениям.
Система инвестиционного счёта (счёт ценных бумаг + расчётный или инвестиционный счёт)
- Если Вы используете инвестиционный счёт, Вы должны ежегодно предоставлять в Налогово-таможенный департамент обзор сумм, внесённых на инвестиционный счёт и снятых с него в течение предыдущего календарного года.
- Помимо взносов, налогооблагаемые дивиденды также рассматриваются как взносы на инвестиционный счёт.
- Информация о счёте должна направляться в Налогов-таможенный департамент, даже если в течение года не было произведено никаких операций или переводов.
- В отчёте об инвестиционном счёте должны быть отражены все суммы, которые были внесены на счёт и сняты с него в течение календарного года. Это удобнее всего сделать с помощью отчёта об инвестиционном счёте. Отправьте заполненный отчёт в Налогово-таможенный департамент и убедитесь, что он находится там в разделе 6.5 декларации. Кроме того, проверьте, чтобы поля в пунктах 6.1 и 8.2 были пустыми.
- Если Вы забыли задекларировать свой инвестиционный счёт, у Вас есть три года на исправление налоговой декларации.
Обычная система (только счёт ценных бумаг)
- Если счёт был недействующим, то декларировать ничего не нужно. Инвестиционный доход необходимо декларировать (пункты 6.1 или 8.2 декларации) только в том случае, если ценные бумаги были проданы в предыдущем календарном году.
- Данные должны быть введены вручную в среду Налогово-таможенного департамента. Данные о сделках через Эстонский центральный регистр ценных бумаг уже предварительно заполнены в декларации, важно указать стоимость приобретения.
- Величина прибыли или убытка и стоимость приобретения (плата за сделку) должны быть включены в декларацию.
Прибыль или убыток = цена продажи – расходы на продажу – стоимость приобретения.
Например, ребёнок покупает акцию за 1000 евро и продаёт её за 1100 евро, при этом комиссия за обслуживание составляет 9,90 евро. Формула расчёта: 1100 – 1000 – 9,90 = 90,10 евро.
- Прибыль от операций с ценными бумагами может быть использована для вычета убытков по ценным бумагам за тот же и предыдущие годы.
- Убыток может быть перенесён на неопределённый срок.

4. Где я могу найти информацию, необходимую для составления декларации в интернет-банке Swedbank?
- Информацию о том, как заполнить декларацию о доходах, Вы найдете на странице “Мои данные” Вашего интернет-банка.
- В Swedbank дети могут пользоваться интернет-банком с 6 лет. Если у Вашего ребёнка есть возможность пользоваться интернет-банком, Вы можете вместе с ним декларировать сделки через интернет-банк. Для входа в личный кабинет ребёнка Вам понадобится идентификатор пользователя. Идентификатор пользователя указан в договоре об открытии счёта ребенка. Если Вы не можете его найти, обратитесь в филиал Swedbank, чтобы получить идентификатор пользователя.
- Дети до 5 лет не могут пользоваться интернет-банком. В этом случае все операции необходимо декларировать вручную в отчёте Налогово-таможенного департамента, используя выписку с расчётного счёта (инвестиционного счёта) или счёта ценных бумаг ребёнка, которую Вы можете посмотреть в своем интернет-банке.
- Если у Вас возникли вопросы, забронируйте время консультации или позвоните по телефону 613 1606 (пн.-пт. 9.00-17.00).
Данные, необходимые для системы инвестиционного счёта
- Войдите вместе с ребёнком в интернет-банк и создайте отчёт об инвестиционном счёте.
- Иностранные дивиденды не облагаются налогом в Эстонии, если прибыль или дивиденды выплачиваются за границей.
- В отчёте об инвестиционном счёте Вы можете увидеть ISIN-код ценной бумаги, название, дивиденды и сумму удержанного подоходного налога в разделе пояснений.

- Дивиденды, полученные от котирующихся на бирже эстонских компаний, всегда должны быть отражены в отчёте как вклад.
- Если налог не был удержан, сумма налога в конце пояснительной записки равна 0, а строка должна быть отражена как операция с финансовыми активами. Если налог был удержан, т. е. сумма подоходного налога в конце пояснения – число, отличное от 0, строка должна быть отражена как взнос.
- После того как Вы заполнили отчёт, отправьте его в Налогово-таможенный департамент через интернет-банк на той же странице отчёта. Подробную информацию о том, что и где следует декларировать, см. в таблице.

5. Декларирование в электронной среде Налогово-таможенного департамента
- В онлайн-среде Налогово-таможенного департамента родитель или опекун ребёнка может подать декларацию о подоходном налоге ребёнка.
- Нет необходимости подавать декларации ребёнка и родителя вместе.
- Чтобы подать декларацию от имени ребёнка, имя ребёнка должно быть выбрано на первой странице после входа на сайт Налогового и таможенного департамента:

- В случае системы инвестиционного счёта отчёт об инвестиционном счёте должен быть заполнен в интернет-банке и отправлен в Налогово-таможенный департамент.
- В обычной системе информацию необходимо предоставлять только в том случае, если ценные бумаги были проданы в предыдущем календарном году. Данные должны быть введены вручную непосредственно в декларацию.

- Если у Вас возникли вопросы, обращайтесь в Налогово-таможенный департамент по телефону 880 0811 или по электронной почте eraklient[at]emta.ee. Вы также можете найти информацию в информационном бюллетене Налогово-таможенного департамента.
Узнать больше о декларировании инвестиций можно в блоге Swedbank и посмотреть вебинар по декларированию инвестиций.
Swedbank не предоставляет консультации по юридическим или связанным с налогообложением вопросам. Перед тем как предпринять следующие шаги, посоветуйтесь с консультантами юридической или налоговой сферы.