Вы начали инвестировать в интересах своего ребёнка в прошлом году и хотели бы узнать, как задекларировать доход, или просто хотите освежить свои знания перед подачей декларации о доходах? Давайте вместе рассмотрим, как задекларировать инвестиционный доход Вашего ребёнка в Swedbank.
Начнём со сроков
С 15 февраля по 30 апреля можно подать декларацию о доходах.
5 марта начётся возврат переплаченного подоходного налога для тех, кто подал налоговую декларацию онлайн.
1 октября – крайний срок уплаты недоплаченного налога и возврата переплаченного налога.
Когда вообще необходимо декларировать инвестиционный доход ребёнка?
При декларировании инвестиционного дохода к несовершеннолетним и взрослым применяются одни и те же правила. За ребёнка в возрасте до 18 лет (включ.) подает декларацию и исполняет обязательство по подоходному налогу его родитель. Несовершеннолетний имеет право на общий не облагаемый налогом доход, а окончательная сумма налогового обязательства определяется на основании налоговой декларации о доходах.
Вам необходимо задекларировать инвестиционный доход ребенка в Вашей декларации о подоходном налоге, когда у ребёнка:
используется система инвестиционного счёта, т. е. имеется счёт ценных бумаг + расчётный счёт (инвестиционный счёт);
имеется только счёт ценных бумаг, и в течение периода, подлежащего декларированию, ценные бумаги продавались;
на счёт поступил доход от ценных бумаг (включая дивиденды, проценты);
доход превышает 7848 евро, то есть не облагаемый налогом минимум.
Выясните, какое инвестиционное решение использует ребёнок
В случае системы инвестиционного счёта Вы используете счёт ценных бумаг и расчётный счёт (инвестиционный счёт). Тогда отчёт по инвестиционному счёту должен подаваться каждый год, независимо от того, проводились ли операции по счёту. Убедитесь, что все доходы и расходы включены в таблицу 6.5 декларации о доходах, сохраните её и подайте декларацию.
В случае обычной системы Вы используете только счёт ценных бумаг. Декларировать нужно только если на счёте ценных бумаг были осуществлены продажи, или Вы получили дивиденды или проценты.
Обычную систему и систему инвестиционного счёта следует держать раздельно. Если у Вас есть оба решения, Вы должны убедиться, что в декларации отражены операции по обоим решениям.
Система инвестиционного счёта (счёт ценных бумаг + расчётный, т.е. инвестиционный счёт)
Если Вы используете инвестиционный счёт, Вы должны ежегодно предоставлять в Налогово-таможенный департамент обзор сумм, внесённых на инвестиционный счёт и снятых с него в течение предыдущего календарного года. Инвестиционный счёт ребенка необходимо декларировать каждый год, чтобы остаток в таблице 6.5 переносился на следующий год.
Взносами также считаются поступления на инвестиционный счёт в виде обложенных налогом дивидендов и процентов.
Если Вы получили дивиденды, эстонские дивиденды автоматически отражаются в декларации о доходах в пунктах 5.1 и 7.1 и не могут быть удалены. Обложенные налогом дивиденды, полученные из-за границы, необходимо вручную добавить в пункт 8.8 (обложенные налогом дивиденды).
Не обложенные налогом дивиденды, полученные из иностранного государства, не декларируются.
Проценты, полученные от иностранного государства, укажите в таблице 8.1. Подоходный налог, уплаченный с процентов в иностранном государстве, учитывается при расчёте подоходного налога в Эстонии.
Информация о счёте должна направляться в Налогово-таможенный департамент, даже если Вы не произвели в течение года никаких операций или переводов.
В отчёте об инвестиционном счёте должны быть отражены все суммы, которые были внесены на счёт и сняты с него в течение календарного года. Это удобнее всего сделать с помощью отчёта об инвестиционном счёте. Отправьте заполненный отчёт в Налогово-таможенный департамент и убедитесь, что он отображён в пункте 6.5 декларации. Кроме того, проверьте, чтобы поля в пунктах 6.1 и 8.2 были пустыми.
Если Вы забыли задекларировать свой инвестиционный счёт, у Вас есть три года на исправление как своей, так и налоговой декларации ребёнка.
Обычная система (только счёт ценных бумаг)
Если по счёте ценных бумаг не было совершено ни одной операции и нет убытка, который можно перенести на следующий год, то декларировать ничего не нужно. Инвестиционный доход необходимо декларировать (пункты 6.1 или 8.2 декларации) только в том случае, если ценные бумаги были проданы в предыдущем календарном году.
Если Вы получили дивиденды, эстонские дивиденды автоматически отражаются в декларации о доходах в пунктах 5.1 и 7.1 и не могут быть удалены. Дивиденды, полученные из-за границы, необходимо вручную добавить в пункт 8.1 (необлагаемые налогом дивиденды) или 8.8 (дивиденды, облагаемые налогом).
Данные должны быть введены вручную в среду Налогово-таможенного департамента. Данные о сделках на Балтийской бирже Nasdaq уже предварительно заполнены в декларации, важно указать стоимость приобретения.
Величина прибыли или убытка и стоимость приобретения (плата за сделку) должны быть включены в декларацию.
Прибыль или убыток = цена продажи – расходы на продажу – стоимость приобретения.
Например, ребёнок покупает акцию за 1000 евро и продаёт её за 1100 евро, при этом плата за обслуживание составляет 9,90 евро. Формула расчёта: 1100 – 1000 – 9,90 = 90,10 евро.
Прибыль от операций с ценными бумагами может быть использована для вычета убытков по ценным бумагам за тот же и предыдущие годы.
Убыток может быть перенесён на неопределённый срок.
Где я могу найти информацию, необходимую для составления декларации в интернет-банке Swedbank?
Информацию о том, как заполнить декларацию о доходах, найдете на странице “Мои данные” Вашего интернет-банка.
Если Вы получили дивиденды, то эту информацию найдёте, открыв выписку с расчётного счёта, относящуюся к счёту ценных бумаг (инвестиционного счёта). Для этого рекомендуем воспользоваться поиском: поставить галочки в графах «получатель/плательщик и пояснение» и в окне поиска написать слово «dividend».
В Swedbank дети могут пользоваться интернет-банком с 6 лет. Если у Вашего ребёнка есть возможность пользоваться интернет-банком, Вы можете вместе с ним декларировать сделки через интернет-банк. Для входа в личный кабинет ребёнка Вам понадобится идентификатор пользователя. Признак пользователя указан в договоре об открытии счёта ребенка. Если Вы не можете его найти, то, чтобы получить признак пользователя, позвоните в Swedbank по номеру 6 310 310 или посетите представительство.
Дети до 5 лет не могут пользоваться интернет-банком. В этом случае все операции необходимо декларировать вручную в отчёте Налогово-таможенного департамента, используя выписку с расчётного счёта (инвестиционного счёта) или счёта ценных бумаг ребёнка, которую Вы можете посмотреть в своем интернет-банке.
Если у Вас возникли вопросы по поводу декларирования доходов, забронируйте время консультации или позвоните по телефону 613 1606 (пн.-пт. 9:00-17:00).
Данные, необходимые для системы инвестиционного счёта
Войдите вместе с ребёнком в интернет-банк и создайте отчёт об инвестиционном счёте.
Иностранные дивиденды не облагаются налогом в Эстонии, если прибыль или дивиденды выплачены и подтверждены за границей.
В отчёте об инвестиционном счёте Вы можете увидеть ISIN-код ценной бумаги, название, дивиденды и сумму удержанного подоходного налога в разделе пояснений.
Дивиденды, полученные от котирующихся на бирже эстонских компаний, всегда должны быть отражены в отчёте как взнос.
Если налог с иностранных дивидендов не был удержан, сумма налога в конце пояснительной записки равна 0, а строка должна быть отражена как операция с финансовыми активами. Если налог был удержан, т. е. сумма подоходного налога в конце пояснения – число, отличное от 0, строка должна быть отражена как взнос.
После того как Вы заполнили отчёт, отправьте его в Налогово-таможенный департамент через интернет-банк на той же странице отчёта. Подробную информацию о том, что и где следует декларировать, см. в таблице.
Если Вы получили дивиденды, эстонские дивиденды автоматически отражаются в декларации о доходах в пунктах 5.1 и 7.1 и не могут быть удалены. Дивиденды, полученные из-за границы, необходимо вручную добавить в пункт 8.8 (дивиденды, облагаемые налогом). Эту информацию Вы можете найти, открыв выписку с расчётного счёта, относящегося к счёту ценных бумаг, то есть инвестиционного счёта. Для этого рекомендуем воспользоваться поиском: поставить галочки в графах «получатель/плательщик и пояснение» и в окне поиска написать слово «dividend».
Декларирование в электронной среде Налогово-таможенного департамента
В онлайн-среде Налогово-таможенного департамента родитель или опекун ребёнка может подать декларацию о подоходном налоге ребёнка.
Нет необходимости подавать декларации ребёнка и родителя вместе, но в первую очередь нужно подать декларацию ребёнка.
Чтобы подать декларацию от имени ребёнка, имя ребёнка должно быть выбрано на первой странице после входа на сайт Налогового и таможенного департамента:
В случае системы инвестиционного счёта отчёт об инвестиционном счёте должен быть заполнен в интернет-банке и отправлен в Налогово-таможенный департамент. Затем продолжите заполнение декларации о доходах ребёнка в e-maksuamet: откройте таблицу 6.5 налоговой декларации о доходах ребёнка, нажмите кнопку «MTA andmed» в части II, а затем «Asendan andmed».
В обычной системе информацию необходимо предоставлять только в том случае, если в предыдущем календарном году были проданы ценные бумаги, получены дивиденды или проценты. Данные должны быть введены вручную непосредственно в декларацию.
Коротко о налоговых изменениях в отношении декларации о доходах за 2024 год
Изменения в обычной системе
Плата за обслуживание счёта и аналогичные сборы за услуги могут быть добавлены к стоимости приобретения ценных бумаг, за исключением ежемесячной платы для клиентов Private banking и платы за управление портфелем.
Плата за платформу может быть добавлена к стоимости приобретения краудфандинга (кредиты, ценные бумаги, акции).
Изменения в системе инвестиционного счёта
Помимо банка, инвестиционный счёт можно открыть в платёжном учреждении, учреждении электронных денег или инвестиционном обществе.
Также разрешается отсрочить уплату налога на прибыль по процентам, полученным, например, с остатка на счёте в банке или инвестиционной компании (финансовые активы, такие как банковские депозиты, остатки на счетах, проценты, полученные по облигациям).
Кредит с кредитным плечом не считается взносом на инвестиционный счёт, а погашение основного долга по кредитному плечу не считается снятием средств с инвестиционного счёта.
Снятие средств с инвестиционного счета — это снятие средств со счёта, которое не используется для приобретения финансовых активов или не переводится на другой инвестиционный счёт налогоплательщика, проценты, уплаченные по кредиту с использованием заемных средств, ежемесячная плата за услуги Private banking, плата за управление портфелем.
Выплата по инвестиционному счёту не является конвертацией валюты для приобретения финансовых активов, платой за инвестиционный счёт или счёт ценных бумаг, платой, связанной с использованием платформы, управляемой поставщиком услуг краудфандинга, имеющим лицензию в договаривающемся государстве, платой, связанной с использованием счёта ценных бумаг по инвестиционному счёту, административным сбором, ежемесячной платой за обслуживание, за исключением ежемесячной административной платы или платы за управление портфелем, или ежемесячной платой Private banking.
С 1 января 2024 года краудфандинг, представляющий собой предоставленный заем и ценную бумагу или участие, приобретенное через поставщика услуг краудфандинга, имеющего лицензию в договаривающемся государстве, также будет считаться финансовым активом.
Узнать больше о декларировании инвестиций можно в блоге Swedbank и посмотреть вебинар по декларированию инвестиций ребёнка.
Swedbank не предоставляет консультации по юридическим или связанным с налогообложением вопросам. Перед тем как предпринять следующие шаги, посоветуйтесь с консультантами юридической или налоговой сферы.
