Kas alustasid mullu lapsele investeerimisega ning sooviksid selgust saada, kuidas tulusid deklareerida, või tahaksid lihtsalt enne tuludeklaratsiooni esitamist teadmisi värskendada? Vaatame lapse investeerimistulude deklareerimise Swedbanki näitel koos üle.
Alustame tähtaegadest
15. veebruarist 30. aprillini saab esitada tuludeklaratsiooni.
5. märtsil hakatakse e-maksuametis deklaratsiooni esitanud inimestele enam makstud tulumaksu tagastama.
1. oktoober on juurde maksmisele kuuluva tulumaksu tasumise ja enam makstud tulumaksu tagastamise tähtaeg.
Millal pead lapse investeerimistulu üldse deklareerima?
Alaealisele ja täiskasvanule kehtivad investeerimistulu deklareerides samad reeglid. Kuni 18-aastase (kaasa arvatud) lapse eest esitab deklaratsiooni ja täidab tulumaksukohustuse lapsevanem. Alaealisel on õigus üldisele maksuvabale tulule ning lõplik maksukohustus selgub tuludeklaratsiooni alusel.
Lapse investeerimistulu on vaja tuludeklaratsioonis deklareerida siis, kui lapsel on:
kasutusel investeerimiskonto süsteem ehk väärtpaberikonto + arvelduskonto (nn investeerimiskonto);
ainult väärtpaberikonto ja deklareeritaval perioodil on müügitehinguid;
kontole laekunud väärtpaberitulu (sealhulgas dividende, intresse);
tulu on üle 7848 € ehk ületanud maksuvaba tulu.
Selgita välja, millist investeerimislahendust laps kasutab
Investeerimiskonto süsteemi korral kasutad väärtpaberikontot ja arvelduskontot (nn investeerimiskontot). Sellisel juhul tuleb igal aastal esitada investeerimiskonto raport hoolimata sellest, kas kontol on toimunud tehinguid. Veendu, et tuludeklaratsiooni tabelis 6.5 on olemas kõik sisse- ja väljamaksed, salvesta see ning esita deklaratsioon.
Tavasüsteemi korral kasutad ainult väärtpaberikontot. Selle kohta tuleb deklaratsioon esitada siis, kui väärtpaberikontol on toimunud müügitehinguid või oled saanud dividende ja intresse.
Tavasüsteem ja investeerimiskonto süsteem tuleb hoida lahus. Kui sul on kasutusel mõlemad lahendused, pead tagama selle, et deklaratsioon kajastaks mõlema lahenduse tehinguid.
Investeerimiskonto süsteem (väärtpaberikonto + arvelduskonto ehk nn investeerimiskonto)
Investeerimiskonto kasutamise korral tuleb igal aastal anda Maksu- ja Tolliametile ülevaade summadest, mis on eelneva kalendriaasta jooksul investeerimiskontole kantud ja sealt välja võetud. Lapse investeerimiskonto tuleb deklareerida igal aastal, et tabeli 6.5 jääk kanduks järgmisse aastasse edasi.
Lisaks käsitletakse sissemaksena investeerimiskontole laekunud maksustatud dividendid ja intressid.
Kui oled saanud dividende, siis Eesti dividendid kajastuvad tuludeklaratsioonis automaatselt tabelites 5.1 ja 7.1 ning neid ei tohi ära kustutada. Välismaalt saadud maksustatud dividendid lisa käsitsi tabelisse 8.8 (maksustatud dividend). Välismaalt saadud maksustamata dividende ei deklareerita. Välisriigist saadud intress deklareeri tabelis 8.1. Välisriigis intressilt tasutud tulumaks võetakse Eestis tulumaksu arvestamisel arvesse.
Kontol toimunu kohta saada Maksu- ja Tolliametile info ka sellisel juhul, kui sa ei ole aasta jooksul teinud ühtegi tehingut ega ülekannet.
Investeerimiskonto raportisse pane kirja kõik summad, mille oled kalendriaasta jooksul kontole kandnud ja sealt välja võtnud. Seda saab mugavamalt teha investeerimiskonto raporti abil. Täidetud raport saada Maksu- ja Tolliametisse ning veendu deklaratsioonis tabelis 6.5, et see on seal olemas. Lisaks kontrolli, et tabelites 6.1 ja 8.2 on väljad tühjad.
Kui oled unustanud investeerimiskonto deklareerida, siis saad nii enda kui ka oma lapse tulumaksudeklaratsiooni kolme aasta jooksul parandada.
Tavasüsteem (ainult väärtpaberikonto)
Kui väärtpaberikontol ei ole tehinguid tehtud ning puudub kahju jääk, mida saab järgmisele aastale edasi kanda, siis pole vaja midagi deklareerida. Investeerimistulusid peab deklareerima (tabelites 6.1 või 8.2) siis, kui möödunud kalendriaastal on müüdud väärtpabereid.
Kui oled saanud dividende, siis Eesti dividendid kajastuvad tuludeklaratsioonis automaatselt tabelites 5.1 ja 7.1 ning neid ei tohi ära kustutada. Välismaalt saadud dividendid tuleb lisada käsitsi tabelisse 8.1 (maksustamata dividend) või 8.8 (maksustatud dividend).
Andmed tuleb kanda käsitsi Maksu- ja Tolliameti keskkonda. Nasdaq Balti börsil toimunud tehingute kohta käivad andmed on juba deklaratsioonis eeltäidetud, oluline on lisada soetusväärtus.
Deklaratsiooni tuleb lisada kasumi või kahjumi väärtus ja soetusmaksumus (tehinguga kaasnenud teenustasud).
Kasum või kahjum = müügihind – müügikulud – soetusmaksumus
Näiteks laps ostis aktsia hinnaga 1000 € ja müüs hinnaga 1100 € ning ostuga kaasnes teenustasu 9,90 €. Arvutuskäik: 1100 € – 1000 € – 9,90 € = 90,10 €.
Väärtpaberitehingutest saadud kasumist saab maha arvata sama ja eelmiste aastate väärtpaberikahju.
Kahjumi saab edasi kanda tähtajatult.
Kust deklareerimiseks vajalikud andmed Swedbanki internetipangast leiab?
Tulude deklareerimise kohta leiad infot internetipangast lehelt „Minu andmed“.
Kui oled saanud dividende, siis need andmed leiad, kui võtad lahti väärtpaberikontoga seotud arvelduskonto (investeerimiskonto) väljavõtte. Selleks soovitame kasutada otsingut: tee linnuke kastikesse „saaja/maksja ja selgitus“ ning kirjuta otsinguaknasse sõna „dividend“.
Swedbankis saab laps internetipanka kasutada alates 6. eluaastast. Kui lapsel on internetipanga kasutamise võimalus, saate tehingud deklareerida koos tema internetipanga kaudu. Lapse kontole sisselogimiseks on tarvis kasutajatunnust. Kasutajatunnus on lapse konto avamise lepingus. Kui sa seda ei leia, helista kasutajatunnuse saamiseks Swedbanki numbrile 6 310 310 või külasta esindust.
Kuni 5-aastastel lastel puudub internetipanga kasutamise võimalus. Sellisel juhul tuleb kõik tehingud deklareerida Maksu- ja Tolliameti raportis käsitsi, selleks saad kasutada oma lapse arvelduskonto (investeerimiskonto) või väärtpaberikonto väljavõtet, mida näed oma internetipangas.
Tulude deklareerimise küsimuste korral broneeri nõustamisaeg või helista numbrile 613 1606 (E–R 9–17).
Investeerimiskonto süsteemi jaoks vajalikud andmed
Välismaa dividendid on Eestis maksuvabad, juhul kui kasum või dividend on välismaal makstud ja tõendatud, näiteks on pangakonto väljavõttel näha dividende ja tulumaksu summat.
Investeerimiskonto raportis näed selgituse real väärtpaberi ISIN-koodi, nime, dividende ja kinnipeetud tulumaksu summat.
Eesti börsiettevõtetelt laekuvad dividendid tuleb alati märkida sissemakseks.
Kui välismaa dividendilt ei ole tulumaks kinni peetud, siis on selgituse lõpus tulumaksu summa 0 ning rida tuleb märkida kui tehing finantsvaraga. Kui tulumaks on kinni peetud ehk selgituse lõpus on tulumaksu summa 0-st erinev arv, tuleb rida märkida kui sissemakse.
Kui oled raporti valmis saanud, saada see sealsamas raporti lehel internetipanga kaudu Maksu- ja Tolliametile. Vaata tabelist, mida ja kuhu täpsemalt deklareerida.
Kui oled saanud dividende, siis Eesti dividendid kajastuvad tuludeklaratsioonis automaatselt eeltäidetuna tabelites 5.1 ja 7.1 ning neid ei tohi ära kustutada. Välismaalt saadud dividendid tuleb sul lisada käsitsi tabelisse 8.8 (maksustatud dividend). Need andmed leiad, kui võtad lahti väärtpaberikontoga seotud arvelduskonto ehk investeerimiskonto väljavõtte. Selleks soovitame kasutada otsingut: tee linnuke kastikesse „saaja/maksja ja selgitus“ ning kirjuta otsinguaknasse sõna „dividend“.
Deklareerimine Maksu- ja Tolliameti e-keskkonnas
Maksu- ja Tolliameti e-keskkonnas saab lapse tuludeklaratsiooni edastada lapse vanem või eestkostja.
Lapse ja vanema deklaratsioone ei pea esitama koos, kuid esimesena tuleb esitada lapse deklaratsioon.
Lapse nimel deklaratsiooni esitamiseks tuleb valida pärast Maksu- ja Tolliameti lehele sisselogimist esilehel lapse nimi:
Investeerimiskonto süsteemi korral on tarvis, et internetipangas oleks täidetud investeerimiskonto raport ning see siis Maksu- ja Tolliametile saadetud. Seejärel jätka lapse tuludeklaratsiooni täitmist e-maksuametis: ava lapse tuludeklaratsioonil tabel 6.5, vajuta II osa all olevale nupule „MTA andmed“ ja siis „Asendan andmed“.
Tavasüsteemi korral tuleb andmed esitada ainult siis, kui möödunud kalendriaastal on müüdud väärtpabereid või saadud dividende ja intresse. Andmed tuleb kanda otse deklaratsioonile käsitsi.
Lühidalt 2024. aasta tulude deklareerimist puudutavatest maksumuudatustest
Muudatused tavasüsteemis
Väärtpaberite soetusmaksumusele saab lisada konto hooldustasud jms teenustasud, välja arvatud privaatpanganduse kliendi kuutasu ja portfellihalduse konto tasu.
Ühisrahastuse (laenud, väärtpaberid, osalused) soetusmaksumusele saab lisada platvormi teenustasud.
Muudatusedinvesteerimiskontosüsteemis
Investeerimiskonto võib peale panga olla avatud makseasutuses, e-raha asutuses või investeerimisühingu juures.
Tulumaksukohustust on lubatud edasi lükata ka intressilt, mis on saadud näiteks panga või investeerimisühingu juures oleva konto raha jäägilt (finantsvaralt, näiteks pangahoiuselt, konto raha jäägilt, võlakirjalt laekunud intressilt).
Võimenduslaenu ei käsitata investeerimiskonto sissemaksena ja võimenduslaenu põhiosa tagastamist ei käsitata investeerimiskonto väljamaksena.
Investeerimiskonto väljamakse on kontolt välja võetud raha, millega ei soetata finantsvara või mida ei kanta üle maksumaksja teisele investeerimiskontole,võimenduslaenult tasutud intress, privaatpanganduse kliendi kuutasu, porfellihalduse konto tasu.
Investeerimiskonto väljamakse ei ole finantsvara soetamiseks valuuta konverteerimine, investeerimiskonto või väärtpaberikonto tasu, lepinguriigi tegevusloaga ühisrahastusteenuse osutaja hallatava platvormi kasutamisega seotud tasu, investeerimiskonto väärtpaberikonto kasutamisega seotud tasu, haldustasu, kuuhooldustasu, välja arvatud portfellihalduse eest võetav igakuine haldustasu või portfellivalitsemise tasu, privaatpanganduse kliendi kuutasu.
Tagasiulatuvalt 1. jaanuarist 2024 käsitatakse finantsvarana ka ühisrahastust, mis on lepinguriigi tegevusloaga ühisrahastusteenuse osutaja vahendusel antud laen ja ostetud väärtpaber või osalus.
Uuri ka lisainfot
Küsimuste korral pöördu Maksu- ja Tolliameti poole telefonil 880 0811 või kirjuta eraklient[at]emta.ee. Infot leiad ka Maksu– ja Tolliameti infolehelt.
Swedbank ei osuta nõustamist juriidilistes või maksudega seonduvates küsimustes. Enne täiendavate sammude astumist konsulteeri juriidilise- või maksuvaldkonna nõustajatega.
