Хотелось бы пополнить III ступень, но на сколько?

Чтобы мотивировать людей откладывать деньги на пенсию, на взносы в III ступень распространяется 20%-ная налоговая льгота. Это означает, что если в течение года Вы сделаете взносы, не превышающие 15% Вашего годового брутто-дохода или 6000 евро, то при подаче декларации о доходах Вы получите возврат 20% от суммы Ваших взносов. Из-за льготы по подоходному налогу людям часто советуют “заполнить” третью ступень. О том что же входит в годовой доход, то есть из чего рассчитываются 15%, рассказывает руководитель сферы пенсий Swedbank Кайре Пейк.

Самым крупным источником дохода обычно является заработная плата

Проще говоря, годовой доход включает в себя все доходы, облагаемые подоходным налогом. Например, годовой доход включает заработную плату, независимо от того, работает ли человек по трудовому или по обязательственно-правовому договору, является ли он сотрудником компании, членом правления или членом наблюдательного совета. Сюда также входит вознаграждение, полученное во время краткосрочной работы за границей.

Однако следует помнить, что брутто-доход рассчитывается на кассовой основе, то есть по факту его получения. Это означает, что если Ваша зарплата за декабрь прошлого года была выплачена в январе этого года, то она будет включена в Ваш брутто-доход за 2024 год. Ежемесячное пособие по уходу за ребёнком, пособие по безработице и пособие по болезни также будут включены в Ваш годовой доход.

Кроме того, выплаты по II и III ступеням, с которых удерживается подоходный налог в размере 20% или 10%, также являются частью годового дохода.

Пенсия работодателя

Если Ваш работодатель также делает взносы в Вашу III ступень, важно помнить, что ограничения в 15% и 6000 евро распространяются как на взносы работодателя, так и на Ваши собственные взносы, причём взносы работодателя учитываются в первую очередь.

Не забывайте о дополнительных доходах

Годовой доход также включает предпринимательский доход, например вознаграждение, полученное в качестве дохода от работы по найму или самозанятости, а также доход от сдачи в аренду недвижимости в качестве частного лица. Последний должен ежегодно декларироваться в Вашей декларации о доходах и облагаться подоходным налогом. Также учитываются все субсидии и пособия, облагаемые подоходным налогом, например, пособие по сокращению штатов учитывается как годовой доход. Кроме того, учитываются все дополнительные выплаты, облагаемые подоходным налогом, такие как гонорары и премии, выплачиваемые работодателем.

Однако с доходами от продажи имущества дело обстоит несколько сложнее. Например, доход от продажи недвижимости включается в годовой доход, например, если Вы продавали своё второе жильё в течение последних 2 лет. Однако сюда не включается доход от продажи, например, личных вещей или Вашего основного жилья, так как это не облагается подоходным налогом.

Годовой доход также включает проценты, например, для инвесторов краудфандинга, и дивиденды, с которых был удержан подоходный налог в размере 7%. В случае с инвестициями также важно знать, использовать ли инвестиционный или обычный счёт, поскольку первый позволяет отсрочить уплату подоходного налога. В этом случае полученный доход не учитывается в качестве годового дохода.

Что не является годовым доходом?

Как видно из приведённого выше списка, почти все доходы, которые можно получить, включаются в годовой доход. С точки зрения III ступени это хорошая новость – чем выше годовой доход, тем больше взносов с налоговыми льготами можно сделать в эту ступень. Однако есть несколько источников дохода, которые не учитываются как годовой доход. Например, любой доход от предпринимательской деятельности, полученный через предпринимательский счёт, освобождается от подоходного налога и поэтому не включается в брутто-доход.

Кроме того, в годовой доход не включаются доходы от заработной платы, полученной за рубежом, и дивиденды, которые в Эстонии не облагаются налогом. Также не учитываются некоторые пособия, с которых не платится подоходный налог – например, ежемесячные семейные пособия. Наследство и подарки, а также подоходный налог, возмещённый по декларации о доходах, также не влияют на облагаемый годовой доход.

Конечно, Вы можете сделать и более крупный взнос в III ступень, чем тот по которому полагается возврат налога, уплаченного в предыдущем календарном году, но если Вы лишь хотите максимально использовать налоговые льготы по взносам в III ступень, Вам, возможно, придётся проанализировать свои доходы до конца года и произвести небольшой расчёт.

Рассчитать годовой доход проще для тех, у кого есть фиксированный ежемесячный доход, который остаётся неизменным в течение всего года. Однако это может быть сложно для тех, у кого несколько источников дохода, кто не работал в течение определённого периода или на чей доход влияют разовые крупные премии. В этом случае мы рекомендуем проверить статус Вашего годового дохода в электронной среде Налогово-таможенного департамента на странице “Мои доходы”. Однако следует иметь в виду, что сюда не входят доходы, которые Вы должны декларировать самостоятельно.