Paneks III samba täis, aga kui täis?
Selleks et motiveerida inimesi pensioniks koguma, kehtib III samba maksetele 20% suurune tulumaksusoodustus. See tähendab, et kui teha aasta jooksul sambasse sissemakseid, mis ei ületa 15% aastasest brutotulust või kuni 6000 eurot, saab maksetelt 20% tuludeklaratsiooniga tagasi. Tulumaksusoodustuse tõttu soovitatakse inimestel sageli III sammas n-ö täis panna, kuid millised sissetulekud kuuluvad aastatulu hulka ehk millelt arvestatakse 15%? Swedbanki pensioni valdkonnajuht Kaire Peik selgitab lähemalt.
Suurim tuluallikas on tavaliselt palk
Lihtsustatult kuuluvad aastatulu hulka kõik tulud, mida maksustatakse tulumaksuga. Näiteks kuulub aastatulu hulka palgatulu ning pole vahet, kas töötatakse töölepingu või võlaõigusliku lepingu alusel, ettevõtte töötaja, juhatuse liikme või nõukogu liikmena. Samuti läheb arvesse välismaal lühiajaliselt töötades teenitud tasu.
Meeles tuleks aga hoida, et brutotulu arvestatakse kassapõhiselt ehk laekumise aja järgi. See tähendab, et kui eelmise aasta detsembrikuu palk maksti välja selle aasta jaanuaris, siis läheb see 2024. aasta brutotulu arvestusse.
Aastatulu hulka kuuluvad ka igakuine vanemahüvitis, töötuskindlustushüvitis ja haigushüvitis. Lisaks on osaks aasta tulust ka II ja III samba väljamaksed, millelt on peetud kinni tulumaksu 20% või 10% ulatuses.
Tööandjapension
Juhul kui sissemakseid III sambasse teeb ka tööandja, on oluline meeles pidada, et 15% ja 6000 euro piir kehtib nii tööandja kui ka enda sissemaksetele kokku ning esimesena arvestatakse tööandja makseid.
Ära unusta igasugust lisatulu
Aastatulu hulka kuulub ka ettevõtlustulu, näiteks tööampsudena või füüsilisest isikust ettevõtjana teenitud tasu ning eraisikuna kinnisvara üürimisest saadud tulu. Viimane tuleb kanda ise igal aastal tuludeklaratsioonile ning tasuda sellelt tulumaks. Samuti võetakse arvesse kõiki stipendiume ja toetusi, mida maksustatakse tulumaksuga, näiteks läheb aastatuluna arvesse koondamishüvitis. Lisaks kõik tulumaksuga maksustatud lisatasud, nagu honorarid ja tööandja makstavad preemiad.
Veidi keerulisem on vara võõrandamisest saadud tuluga. Aastatulu hulka kuulub kinnisvara müügist saadud tulu, näiteks kui müüd viimase kahe aasta jooksul oma teist elukohaks olevat kinnisvara. Samas ei loeta siia hulka näiteks isiklike esemete või oma peamise elukoha müügist saadud tulu, sest seda ei maksustata tulumaksuga.
Aastatulu hulka kuuluvad veel intressid, näiteks ühisrahastuse investoritele, ning dividendid, millelt on peetud kinni 7% suurune tulumaks. Investeeringute juures on oluline seegi, kas kasutada investeerimiskontot või tavakontot, sest esimese korral saab tulumaksukohustust edasi lükata. Sellisel juhul ei lähe teenitud tulu aastatuluna arvesse.
Mis ei ole aastatulu?
Nagu eelnevast lugeda võib, arvatakse aastatulu hulka pea kogu tulu, mida saab vähegi teenida. Tegemist on III samba vaatest hea uudisega – mida suurem on aastatulu, seda rohkem saab teha sambasse maksusoodustusega sissemakseid. Samas on ka mõned tuluallikad, mida aastatuluks ei loeta.
Näiteks on tulumaksuvaba igasugune ettevõtlustulu, mida teenitakse ettevõtluskonto kaudu ning seega ei kuulu see brutotulu hulka. Lisaks ei kuulu aastatulusse välismaalt saadud palgatulu ja dividend, millele kohaldub Eestis maksuvabastus. Samuti ei lähe arvesse teatud toetused, millelt ei maksta tulumaksu, näiteks igakuised peretoetused. Ka ei mõjuta aastatulu pärandused ja kingitused ning tuludeklaratsiooniga tagasi saadud tulumaks.
III sambasse võib panustada loomulikult ka rohkem, kui on õigus tulumaksu tagasi saada või eelmisel kalendri aastal tulumaksu makstud, aga kui on soov III samba sissemaksete maksusoodustusest maksimum võtta, võib tekkida mõnel juhul enne aasta lõppu vajadus tuludele pilk peale heita ja väike arvutus teha.
Aastatulu on lihtsam arvestada neil, kellel on igakuine kindel sissetulek, mis püsib aasta jooksul muutumatu. Küll aga võib keeruliseks minna inimestel, kel on mitu sissetulekuallikat, kes mingil perioodil ei töötanud või kelle sissetulekut mõjutavad ühekordsed suuremad lisatasud. Sellisel juhul soovitame oma aastatulu seisu kontrollida Maksu- ja Tolliameti e-keskkonnast „Minu sissetulekute“ leheküljelt. Meeles tuleks aga hoida, et seal pole märgitud need tulud, mida tuleb ise tuludeklaratsioonile kanda.
