Abiks tuludeklaratsiooni esitajale – investeerimistulud

Tänavu saab hakata tuludeklaratsioone esitama 16. veebruaril ning tulumaksu asub Maksu- ja Tolliamet tagastama 5. märtsil. Ernst & Young Balticu partner Ranno Tingas räägib lähemalt, mida tulusid deklareerides arvestada.

Õiguslikust vaatest on olulised kaks kuupäeva: 30. aprill kui tuludeklaratsiooni esitamise tähtpäev ning 1. oktoober kui tulumaksu juurdemaksmise või tagastamise tähtpäev. Viimasele kuupäevale järgnevast päevast hakatakse arvestama maksuintressi, mis on 0,06% päevas. Möödunud aasta tuludele kehtib juba 22% tulumaks.

Mahaarvamiste kasutamiseks tuleb esitada tuludeklaratsioon

III pensionisamba sissemaksete maksusoodustuse juures muudatusi ei ole, kuid pensionisamba sissemaksete ja muude mahaarvamiste (koolituskulude ja annetuste) kasutamiseks peab esitama tuludeklaratsiooni, sest neid ei arvestata automaatselt, isegi kui need on eeltäidetud.

Arvestada tuleks, et möödunud aastal sõltus maksuvaba tulu viimast korda inimese sissetulekute suurusest.

Investeerimistulu deklareerimine tavasüsteemis

Vaikimisi on kõik investeerimistulu saajad tavasüsteemis ning selle loogika järgi on eeltäidetud ka tuludeklaratsioon. Deklaratsioonis on juba kajastatud väärtpaberite võõrandamine Nasdaq Balti börsil, kuid ise tuleb lisada soetamismaksumused ja tehingukulud. Kui see jääb tegemata, siis tuleb tulumaksu tasuda müügihinnalt, mitte müügikasumilt. Muude Eesti väärtpaberite ja välisväärtpaberite müügid tuleb ise deklareerida vastavalt tabelis 6.1 või 8.2. Aastast 2024 saab tavasüsteemis soetamismaksumusele lisada ka väärtpaberikonto hooldustasud.

Eeltäidetud on ka Eestist saadud dividendide ja intresside osa – viimane küll eeldusel, et väljamakse tegija oli juriidiline isik, kes esitas nõuetele vastava deklaratsiooni. Välismaa dividendid tuleb ise deklareerida, kuid nende maksustamine sõltub sellest, kas dividendid või nende aluseks olev äriühingu kasum on välismaal maksustatud. Kui välismaal on tulumaksu makstud, siis on see dividend Eestis maksuvaba ja tuleb deklareerida tuludeklaratsioonil tabelis 8.8. Kui välismaal pole tulumaksu makstud, siis on see välismaa dividend Eestis maksustatud ja tuleb näidata tuludeklaratsiooni tabelis 8.1.

Tuludeklaratsiooni peab kindlasti esitama inimene, kel on varasemast väärtpaberikahju, mida ta soovib jätkuvalt edasi kanda tulevikku. Deklareerimisele kuulub ka krüptovarast saadud kasu ning 2025. aastast saab MiCA määruse alusel tegutseva krüptovara emitendi või platvormi korral arvestada ka kahjumeid.

Tulude deklareerimine investeerimiskonto süsteemis

Investeerimiskonto võimaldab erinevalt tavasüsteemist lükata tulumaksukohustuse tekkimise aega edasi, kuni saadud kasumit ei võeta investeerimiskontolt välja tarbimisse. Samas saab investeerimiskonto korral alginvesteeringu välja võtta maksutagajärgedeta.  

Investeerimiskonto süsteemi kasutades peab maksuametile deklareerima oma investeerimiskonto(d), nende sissemaksed ja väljamaksed, sest maksustamine tekib hetkel, kui välja on võetud rohkem raha, kui on kontole pandud. Investeerimiskontosid võib olla mitu ning aastast 2024 ei pea need enam olema pangas, vaid võivad olla ka Euroopa majanduspiirkonna investeerimisühingu, makseasutuse või e-raha asutuse juures.

Ainult 2024. aasta kohta esitatavas tuludeklaratsioonis oli võimalik investeerimiskonto süsteemi viia varasemad investeerimisühingu platvormil ostetud finantsvarad. Selleks oli vaja deklareerida investeerimiskonto sissemaksena investeerimisühingus oleva finantsvara soetamismaksumus. Kui seda on soov nüüd teha, siis on ainus võimalus muuta 2024. aasta tuludeklaratsiooni.

Investeerimiskonto süsteemi kasutades on vaja eeltäidetud deklaratsioonilt kustutada investeerimiskonto süsteemis olevate väärtpaberite müügid (tabelis 6.1). Samas tuleb investeerimiskontole laekunud maksuvaba tulu (näiteks Eesti dividendid) ja maksustatud tulu (näiteks intressid, millelt on tulumaks juba kinni peetud) deklareerida investeerimiskonto sissemaksena, et hiljem ei tekiks topelt maksustamist.

Investeerimiskontot kasutades tuleks saata oma panga või investeerimisühingu keskkonnast andmed tuludeklaratsioonile enne, kui asuda viimasega tegelema. Unustada ei tohiks, et finantsvara müümise aastal ei saa väärtpaberit enam viia investeerimiskonto süsteemi ning seega tuleb investeerimiskonto kasutamise otsus teha finantsvara ostmise aasta tuludeklaratsioonis.  

Kokkuvõttes tasub võtta aega, et olla maksuasjades täpne ning esitada korrektne tuludeklaratsioon. Lisaks pole vaja sellega kiirustada, sest tulumaksu ei hakata tagastama deklaratsioonide esitamise järjekorras.

Uuri ka lisainfot

Põhjalikud juhised tuludeklaratsiooni esitamise kohta leiad Maksu- ja Tolliameti veebilehelt.
Vastused korduma kippuvatele küsimustele leiad meie internetipangast.
Investeerimiskonto raporti koostamise juhendi leiad siit blogiartiklist.
Lapsele investeerimise tulude deklareerimise juhendi leiad siit blogiartiklist.

Swedbank ei osuta nõustamist juriidilistes või maksudega seonduvates küsimustes. Enne täiendavate sammude astumist konsulteeri juriidilise või maksuvaldkonna nõustajatega.